依據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的告訴》財(cái)稅【2018】32號(hào)文告訴，納稅人發(fā)作增值稅應(yīng)稅出售行為或許進(jìn)口貨品，原適用17%和11%稅率的，現(xiàn)稅率別離調(diào)整為16%、10%;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，現(xiàn)扣除率調(diào)整為10%等，自2018年5月1日起履行。
從2018年5月1日起，施行以下深化增值稅變革征收規(guī)范收拾如下：
增值稅稅率下調(diào)1%，適用于一切職業(yè)嗎
增值稅稅率新政（32號(hào)文）出來后，有些財(cái)政小伙伴有點(diǎn)絕望，覺得降一個(gè)點(diǎn)有點(diǎn)少，還有的小伙伴在疑問：機(jī)械制造業(yè)，數(shù)控加工中心制造業(yè)，降到16%，交易企業(yè)也降嗎？從11%到10%里邊有交通運(yùn)輸、修建、根底電信效勞等職業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)包括嗎？有些職業(yè)沒有被羅列出來的，所以心里很疑問。
總算有威望媒體出來闡明狀況了，之前許多小伙伴跟小編說，只要“制造業(yè)、交通運(yùn)輸、修建、根底電信效勞、農(nóng)產(chǎn)品”稅率發(fā)作變化，小編覺得這個(gè)不可能。
稅率下調(diào)后，我們的銷售加工中心的合同也要做修正
關(guān)于稅率的調(diào)整，可能會(huì)給企業(yè)履行合同帶來潛在的法令危險(xiǎn)。這是根據(jù)增值稅固有的特性，即增值稅系價(jià)外稅，以下圖某企業(yè)17%的增值稅稅率為例，咱們一般看到增值稅發(fā)票中有產(chǎn)品的單價(jià)、數(shù)量、金額以及稅率、稅款，價(jià)稅算計(jì)即為咱們出售給買方的終究的價(jià)格。
即：數(shù)控加工中心產(chǎn)品的總價(jià)（價(jià)稅算計(jì)）=數(shù)控加工中心產(chǎn)品金額+數(shù)控加工中心產(chǎn)品金額*17%=數(shù)控加工中心產(chǎn)品金額*（1+17%）
稅率降低了，買加工中心設(shè)備的客戶要求降價(jià)怎么處理？
除了增值稅稅率下調(diào)外，在32號(hào)文中還將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)劃納稅人的年出售額規(guī)范由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在必定期限內(nèi)答應(yīng)已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)劃納稅人。
那么詳細(xì)要不要轉(zhuǎn)小規(guī)劃呢？能夠核算一下稅負(fù)率。
假如這個(gè)稅負(fù)率是大于3%的，則主張轉(zhuǎn)成小規(guī)劃納稅人。原因如下：
咱們知道數(shù)控加工中心企業(yè)產(chǎn)生了出售額帶來一個(gè)銷項(xiàng)，然后收購本錢收購效勞獲得一個(gè)進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，即為實(shí)踐要交納的增值稅，這個(gè)增值稅除以出售額就是稅負(fù)率，稅負(fù)率假如超越3%，當(dāng)然小規(guī)劃納稅人合算，由于小規(guī)劃納稅人直接出售額乘以3%就行了。假如數(shù)控加工中心企業(yè)增值稅稅負(fù)率還沒到3%，那有可能一般納稅人會(huì)比較合算。
假如數(shù)控加工中心公司的供貨商的產(chǎn)量也是在500萬以內(nèi)，那它也能夠轉(zhuǎn)成小規(guī)劃納稅人，那就意味著本來獲得的17%的抵扣會(huì)變成3%，本來獲得11%的抵扣有的會(huì)變成5%或許3%。
這樣關(guān)于數(shù)控加工中心企業(yè)來說，可能從頭要對(duì)供貨商進(jìn)行一下收拾和計(jì)算。所以每一次增值稅稅率的調(diào)整以及增值稅方針的改變，都會(huì)帶來對(duì)供貨商的從頭辦理和定位，也意味著企業(yè)可能要跟轉(zhuǎn)為小規(guī)劃納稅人的供貨商去商洽合同的價(jià)格是不是應(yīng)該要下調(diào)一點(diǎn)？
經(jīng)過以上剖析可知，增值稅稅率的下調(diào)，以及小規(guī)劃納稅人這個(gè)規(guī)范的上調(diào)，會(huì)一起對(duì)數(shù)控加工中心企業(yè)的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)產(chǎn)生影響。假如你是數(shù)控加工中心公司的老板，你當(dāng)然應(yīng)該清楚地知道5月1號(hào)后對(duì)客戶的報(bào)價(jià)以及對(duì)供貨商的辦理。那么假如你是財(cái)政人員，就更要知道增值稅稅率的調(diào)整將會(huì)對(duì)咱們企業(yè)的增值稅的稅負(fù)有什么影響，以及對(duì)現(xiàn)金流的影響？
3）增值稅稅率下調(diào)，對(duì)企業(yè)是牽一發(fā)而動(dòng)全身
因而，這次增值稅稅率的調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響也是多方面的，既要從增值稅的銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)兩個(gè)視點(diǎn)考慮，還要觸及到多稅目多稅率的調(diào)整，一起在價(jià)格調(diào)整和商洽的基礎(chǔ)上，它還會(huì)影響到數(shù)控加工中心企業(yè)的收購本錢和出售收入，繼而影響到數(shù)控加工中心企業(yè)的所得稅和股東收益。